1- المقدمة

في عالم يتجه نحو الشفافية والتوحيد المحاسبي، أصبح تطبيق معايير التقارير المالية الدولية (IFRS) حجر الزاوية في إعداد قوائم مالية موثوقة وقابلة للمقارنة عالميًّا. ويشكل القطاع المصرفي بيئةً فريدة تتطلب معالجات محاسبية متخصصة بسبب طبيعة أنشطته التي تعتمد على الأصول المالية، الالتزامات، والمخاطر الائتمالية والسوقية. ومع اعتماد مؤسسة النقد العربي السعودي (ساما) الكامل لمتطلبات IFRS—خاصة المعيار الثوري IFRS 9—أصبح فهم هذه المعايير ضرورة ملحة لضمان الامتثال ودقة التقارير. وتشير التقديرات إلى أن أكثر من 95% من البنوك الكبرى في العالم تطبّق IFRS. تهدف هذه الدورة إلى تمكين المحاسبين، المحللين الماليين، مديري المخاطر، والفرق الرقابية من فهم المبادئ الأساسية لـ IFRS، وتطبيقها العملي في إعداد القوائم المالية للبنوك وفقًا لأعلى المعايير المهنية والتنظيمية.

2- نبذة عن الدورة

الدورة بعنوان “مبادئ IFRS وإعداد القوائم المالية في القطاع المصرفي: الدقة، الشفافية، والامتثال” هي برنامج تدريبي متقدم يركز على الاختلافات الجوهرية في المحاسبة المصرفية تحت مظلة IFRS. تستند الدورة إلى المعايير الأساسية: IFRS 9 (الأدوات المالية)، IFRS 7 (الإفصاح عن الأدوات المالية)، IAS 32 (عرض الأدوات المالية)، وIFRS 15 (الإيرادات)، مع ربطها بمتطلبات مؤسسة النقد العربي السعودي (ساما). يتعلم المشاركون من خلال تحليل قوائم مالية حقيقية لبنوك سعودية، وتمارين على تصنيف الأصول، ونماذج تقدير خسائر الائتمان المتوقعة (ECL) كيفية إعداد قوائم مالية دقيقة وشفافة تعكس الواقع المالي للبنك.

3- محاور الدورة

• 📚 مقدمة إلى IFRS في البيئة المصرفية:
  • 🔹 الفرق بين IFRS والمعايير المحلية (مثل GAAP)
  • ⦁ هيكل مجلس معايير التقارير المالية الدولية (IASB)
  • ⦁ أهمية IFRS في تعزيز الثقة لدى المستثمرين والجهات الرقابية
• 📊 IFRS 9 – الأدوات المالية:
  • ⦁ التصنيف والقياس: (مُقيّمة بالتكلفة المُعدَّلة، بالقيمة العادلة)
  • ⦁ نموذج خسائر الائتمان المتوقعة (ECL) بمرحلاته الثلاث
  • ⦁ معالجة أدوات الدخل الثابت، القروض، والاستثمارات
• 📉 تقدير خسائر الائتمان (ECL):
  • ⦁ جمع البيانات التاريخية والمستقبلية
  • ⦁ استخدام النماذج الإحصائية (PD, LGD, EAD)
  • ⦁ التحديات في تقدير ECL للمحفظة الائتمانية
• 🏦 إعداد قائمة المركز المالي:
  • ⦁ تصنيف الأصول: نقدية، قروض، استثمارات
  • ⦁ تصنيف الالتزامات: ودائع، سندات، التزامات تجاه العملاء
  • ⦁ معالجة الاحتياطيات الائتمانية وفق IFRS 9
• 📈 إعداد قائمة الدخل:
  • ⦁ إيرادات الفوائد وفق IFRS 9
  • ⦁ مصاريف خسائر الائتمان (ECL)
  • ⦁ الإيرادات غير الفوائدية (العمولات، الرسوم)
• 📋 التقارير والإفصاحات:
  • ⦁ متطلبات IFRS 7 للإفصاح عن المخاطر المالية
  • ⦁ الإفصاح عن مستويات النموذج (Level 1, 2, 3) في التقييم
  • ⦁ التقارير التنظيمية المطلوبة من ساما
• 🔄 التحول إلى IFRS:
  • ⦁ خطوات الانتقال من المعايير السابقة
  • ⦁ تأثير التحول على المؤشرات المالية والرقابية
  • ⦁ أفضل الممارسات في إدارة التغيير المحاسبي
• 🔍 حالات دراسة واقعية:
  تحليل تأثير تطبيق IFRS 9 على ربحية بنك سعودي + تقدير ECL لمحفظة قروض متعثرة.

4- أهداف الدورة

• 🎯 فهم الإطار المفاهيمي لمعايير IFRS في القطاع المصرفي.
• 📊 تطبيق معايير IFRS 9 في تصنيف وقياس الأدوات المالية.
• 📉 إتقان تقدير خسائر الائتمان المتوقعة (ECL) وفق النموذج الثلاثي.
• 🏦 إعداد قائمة المركز المالي بدقة وفق المعايير الدولية.
• 📈 إعداد قائمة الدخل مع معالجة الإيرادات والمصاريف بشكل صحيح.
• 📋 الالتزام بمتطلبات الإفصاح وفق IFRS 7 وIAS 32.
• 🔄 فهم تحديات وفرص التحول إلى IFRS في البيئة المحلية.
• 🔍 تحليل حالات واقعية واتخاذ قرارات محاسبية مستندة إلى المعايير.

5- مميزات الدورة

• 💡 منهجية عملية تعتمد على تحليل قوائم مالية حقيقية لبنوك سعودية.
• 📊 تمارين تفاعلية على تقدير ECL باستخدام نماذج مبسطة.
• 🎯 ورشة عمل: تصنيف مجموعة أدوات مالية وفق IFRS 9.
• 👥 مشاركة خبراء من ساما، شركات تدقيق كبرى (Big 4)، وبنوك رائدة.
• 👨‍🏫 مدربون معتمدون في IFRS والمحاسبة المصرفية.
• 📄 مواد شاملة: ملخصات المعايير، نماذج ECL، قوائم مالية تحليلية.
• 🔄 ربط المحتوى بمتطلبات ساما والاتجاهات العالمية.

6- الفئة المستهدفة

• المحاسبون والماليون في البنوك والمؤسسات المالية.
• محللو ومديرو المخاطر الائتمالية والسوقية.
• موظفو التقارير المالية والرقابة الداخلية.
• المدققون الداخليون والخارجيون.
• أخصائيو الامتثال والحوسبة الرقابية.
• طلاب المحاسبة، التمويل، وال банковية.

7- مخرجات التدريب

• 🎯 فهم عميق لمبادئ IFRS وتطبيقاتها في القطاع المصرفي.
• 📊 القدرة على تصنيف وقياس الأدوات المالية وفق IFRS 9.
• 📉 تقدير خسائر الائتمان المتوقعة (ECL) بدقة.
• 🏦 إعداد قوائم مالية متوافقة مع المعايير الدولية.
• 📈 تحليل تأثير المعايير على الأداء المالي للبنك.
• 📋 الالتزام بمتطلبات الإفصاح والشفافية.
• 🔄 المساهمة في عمليات التحول إلى IFRS داخل المؤسسة.
• 🔍 اتخاذ قرارات محاسبية صحيحة وفق السياق المصرفي.

8- التقييم القبلي والبعدي

• التقييم القبلي: استبيان يقيس المعرفة الأساسية بمبادئ المحاسبة والمعايير الدولية.
• التقييم البعدي: تحليل قائمة مالية مصرفية + تقدير ECL لمحفظة افتراضية + اختبار قصير + استبيان رضا.