1- المقدمة

يُعد المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 (IFRS 17) أحد أكثر المعايير تطوراً وتعقيداً في تاريخ المحاسبة، حيث يُعيد تشكيل طريقة <strongإبلاغ شركات التأمين عن عقودها بشكل جذري. تم استبدال المعايير القديمة التي كانت غير موحدة وغير قابلة للمقارنة، بنموذج موحد يعكس <strongالقيمة الحقيقية للالتزامات التأمينية، الإيرادات، والمخاطر. تهدف هذه الدورة إلى تمكين المحاسبين، المدراء الماليين، وأخصائيي التقارير في شركات التأمين من فهم واستخدام <strongمتطلبات IFRS 17 بدقة وفعالية، بما يضمن الامتثال، الشفافية، وتحسين جودة التقارير المالية.

2- نبذة عن الدورة

الدورة بعنوان “IFRS 17: Insurance Contracts” هي برنامج تدريبي متقدم يستهدف الكوادر المالية في <strongشركات التأمين (الحياة، العامة، وإعادة التأمين). من خلال شرح عملي، أمثلة تطبيقية، ونماذج حسابية، يتعلم المشاركون كيفية <strongتطبيق نموذج الالتزام بالخدمات المستقبلية (FUL)، حساب الربح الفوري، إدارة التدفقات النقدية، وتقديم الإفصاحات المطلوبة وفقًا لأحدث المتطلبات الدولية.

3- محاور الدورة

• 🎯 مقدمة إلى IFRS 17: الأسباب وراء الاستبدال، وأهميته العالمية.
• 📚 المبادئ الأساسية للمعيار:
  • 🔹 الاعتراف بالالتزامات التأمينية
  • 🔹 قياس الربح على مدى فترة العقد
  • 🔹 التوافق مع IFRS 9 (الأدوات المالية)
• 📊 نموذج الالتزام بالخدمات المستقبلية (Future Fulfillment Cash Flows – FUL):
  • 🔹 تقدير التدفقات النقدية المستقبلية
  • 🔹 خصم التدفقات باستخدام معدلات مناسبة
  • 🔹 احتساب هامش الخدمة وتكاليف التمويل
• 🔄 حساب الربح الفوري (Acquisition Cash Flows): كيف يتم الاعتراف بتكاليف الاكتتاب؟
• 📈 معالجة التغيرات في التدفقات المستقبلية: إعادة التقدير، التباين، وتأثيره على القوائم.
• 🔍 نماذج التطبيق:
  • 🔹 النموذج الكامل (General Model)
  • 🔹 النموذج المعدل (Premium Allocation Approach – PAA)
  • 🔹 معالجة عقود إعادة التأمين
• 🛡️ الإفصاحات المطلوبة:
  • 🔹 كشف عن السياسات المحاسبية
  • 🔹 تحليل التغيرات في الالتزامات
  • 🔹 مخاطر السوق والائتمان
• 🌱 التحديات والآثار التنفيذية: الأنظمة، البيانات، التدريب، والتواصل مع أصحاب المصلحة.

4- أهداف الدورة

• 🎯 فهم أسباب إصدار IFRS 17 وأهميته الاستراتيجية.
• 📚 تبني المبادئ الأساسية لقياس والإبلاغ عن العقود التأمينية.
• 📊 تطبيق نموذج FUL لتقدير الالتزامات المستقبلية.
• 🔄 حساب الربح الفوري وتكاليف الاكتتاب بشكل صحيح.
• 📈 تحليل تأثير إعادة التقديرات على القوائم المالية.
• 🔍 استخدام النماذج المناسبة (كامل أو PAA) حسب نوع العقد.
• 🛡️ تقديم إفصاحات دقيقة وشاملة تتوافق مع المتطلبات.
• 🌱 التغلب على التحديات التقنية والتنظيمية للتطبيق.

5- مميزات الدورة

• 💡 منهجية متقدمة تعتمد على المعايير الدولية وتوجهات السوق العالمية.
• 📊 أدوات عملية: نماذج حسابية لـ FUL، قوالب إفصاحات، دليل تطبيقي لـ IFRS 17 بالعربية.
• 🎯 ورش عمل: حساب التزام تأميني + تحليل تغيير في التدفقات + تصميم تقرير إفصاح.
• 👥 دراسات حالة من شركات تأمين عربية واجهت تحديات في التطبيق وكيف تم التغلب عليها.
• 👨‍🏫 مدرب متخصص في IFRS، التقارير المالية، أو التميز المؤسسي – خبير في التأمين.
• 📄 مواد تدريبية شاملة قابلة للتعديل (PDF، PPT، Excel).
• 🔄 تركيز على تطبيقات واقعية تُحدث فرقًا في جودة التقارير.

6- الفئة المستهدفة

• المحاسبون، المدراء الماليون، ومشرفو التقارير في شركات التأمين.
• أخصائيو التدقيق الداخلي، الامتثال، وIFRS.
• مشرفو التميز المؤسسي، HSE، والتحول الرقمي.
• جميع من يُشارك في إعداد أو مراجعة القوائم المالية لشركات التأمين.

7- مخرجات التدريب

• 🎯 فهم عميق لأهمية IFRS 17 في قطاع التأمين.
• 📚 تطبيق المبادئ المحاسبية الجديدة بدقة.
• 📊 قياس الالتزامات التأمينية باستخدام نموذج FUL.
• 🔄 حساب الربح الفوري وتكاليف التمويل.
• 📈 تحليل تأثير التغيرات على القوائم.
• 🔍 اختيار النموذج المناسب لكل نوع من العقود.
• 🛡️ إعداد إفصاحات شفافة ومفصلة.
• 🌱 التغلب على التحديات التشغيلية والتقنية للتطبيق.

8- التقييم القبلي والبعدي

• التقييم القبلي: اختبار قصير على المعرفة بـ IFRS، مع تحليل لتقرير تأميني سابق.
• التقييم البعدي: مشروع تطبيقي: قياس التزام تأميني + إعداد إفصاح + عرض تقديمي + استبيان رضا.